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地方政府專項債券項目資金績效管理辦法

时间:2021-07-01 关键词:地方政府專項債券項目資金績效管理辦法

第一章 总 则

  第一条 为加强地方政府专项债券项目资金绩效管理,提高专项债券资金使用效益,有效防范政府债务风险,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》、《项目支出绩效评价管理办法》等法律法规及有关规定,制定本办法。

  第二条 本办法所称地方政府专项债券(以下简称专项债券)指省级政府为有一定收益的公益性项目发行的、以公益性项目对应的政府性基金收入或专项收入作为还本付息资金来源的政府债券,包括新增专项债券和再融资专项债券等。

  第三条 本办法所称绩效管理,是指財政部门、项目主管部门和项目单位以专项债券支持项目为对象,通过事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等环节,推动提升债券资金配置效率和使用效益的过程。

  第四条 绩效管理应当遵循以下原则:

  (一)科學規範。專項債券項目資金績效實行全生命周期管理。堅持“舉債必問效、無效必問責”,遵循項目支出績效管理的基本要求,注重融資收益平衡與償債風險。建立規範的工作流程和指標體系,推動績效管理工作有序開展。

  (二)協同配合。各級財政部門牽頭組織專項債券項目資金績效管理工作,督促指導項目主管部門和項目單位具體實施各項管理工作。上級財政部門加強工作指導和檢查。

  (三)公開透明。績效信息是專項債券項目信息的重要組成部分,應當依法依規公開,自覺接受社會監督,通過公開推動提高專項債券資金使用績效。

  (四)強化運用。突出績效管理結果的激勵約束作用,將專項債券項目資金績效管理結果作爲專項債券額度分配的重要測算因素,並與有關管理措施和政策試點等挂鈎。

第二章 事前绩效评估

  第五条 申请专项债券资金前,项目单位或项目主管部门要开展事前绩效评估,并将评估情况纳入专项债券项目实施方案。事前绩效评估主要判断项目申请专项债券资金支持的必要性和可行性,重点论证以下方面:

  (一)項目實施的必要性、公益性、收益性;

  (二)項目建設投資合規性與項目成熟度;

  (三)項目資金來源和到位可行性;

  (四)項目收入、成本、收益預測合理性;

  (五)債券資金需求合理性;

  (六)項目償債計劃可行性和償債風險點;

  (七)績效目標合理性;

  (八)其他需要納入事前績效評估的事項。

  第六条 地方財政部门指导项目主管部门和项目单位做好事前绩效评估,将事前绩效评估作为项目进入专项债券项目库的必备条件。必要时財政部门可组织第三方机构独立开展绩效评估,并将评估结果作为是否获得专项债券资金支持的重要参考依据。

第三章 绩效目标管理

  第七条 绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本,还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效指标。

  第八条 项目单位在申请专项债券项目资金需求时,要同步设定绩效目标,经项目主管部门审核后,报同级財政部门审定。绩效目标要尽可能细化量化,能有效反映项目的预期产出、融资成本、偿债风险等。

  第九条 地方財政部门要将绩效目标设置作为安排专项债券资金的前置条件,加强绩效目标审核,将审核后的绩效目标与专项债券资金同步批复下达。

  第十条 绩效目标原则上执行中不作调整。确因项目建设运营环境发生重大变化等原因需要调整的,按照新设项目的工作流程办理。

第四章 绩效运行监控

  第十一条 绩效运行监控是指在专项债券资金使用过程中,对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”,查找资金使用和项目实施中的薄弱环节,及时纠正偏差。

  第十二条 项目主管部门和项目单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制,对绩效目标实现程度进行动态监控,发现问题及时纠正并告知同级財政部门,提高专项债券资金使用效益,确保绩效目标如期实现。

  第十三条 地方財政部门应当跟踪专项债券项目绩效目标实现程度,对严重偏离绩效目标的项目要暂缓或停止拨款,督促及时整改。项目无法实施或存在严重问题的要及时追回专项债券资金并按程序调整用途。

  第十四条 財政部门利用信息化手段探索对专项债券项目实行穿透式监管,根据工作需要组织对专项债券项目建设运营等情况开展现场检查,及时纠偏纠错。

第五章 绩效评价管理

  第十五条 地方財政部门负责组织本地区专项债券项目资金绩效评价工作。年度预算执行终了,项目单位要自主开展绩效自评,评价结果报送主管部门和本级財政部门。项目主管部门和本级財政部门选择部分重点项目开展绩效评价。

  第十六条 省级財政部门根据工作需要,每年选取部分重大项目开展重点绩效评价。选取项目对应的资金规模原则上不低于本地区上年新增专项债务限额的5%,并逐步提高比例。鼓励引入第三方机构,对重大项目开展重点绩效评价。必要时財政部可直接组织开展绩效评价。

  第十七条 项目主管部门和財政部门绩效评价要反映项目决策、管理、产出和效益。绩效评价指标框架和绩效评价提纲由省级財政部门结合实际情况自主制定,参考《项目支出绩效评价管理办法》有关范例,并突出专项债券项目资金绩效评价特点。包括但不限于以下内容:

  (一)決策方面。項目立項批複情況;項目完成勘察、設計、用地、環評、開工許可等前期工作情況;項目符合專項債券支持領域和方向情況;項目績效目標設定情況;項目申請專項債券額度與實際需要匹配情況等。

  (二)管理方面。專項債券收支、還本付息及專項收入納入政府性基金預算管理情況;債券資金按規定用途使用情況;資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配情況;項目竣工後資産備案和産權登記情況;專項債券本息償還計劃執行情況;項目收入、成本及預期收益的合理性;項目年度收支平衡或項目全生命周期預期收益與專項債券規模匹配情況;專項債券期限與項目期限匹配情況等;專項債券項目信息公開情況;外部監督發現問題整改情況;信息系統管理使用情況;其他財務、采購和管理情況;

  (三)産出方面。項目形成資産情況;項目建設質量達標情況;項目建設進度情況;項目建設成本情況;考慮閑置因素後債券資金實際成本情況;項目建成後提供公共産品和服務情況;項目運營成本情況等。

  (四)效益方面。項目綜合效益實現情況;項目帶動社會有效投資情況;項目支持國家重大區域發展戰略情況;項目直接服務對象滿意程度等。

  第十八条 专项债券项目建立全生命周期跟踪问效机制,项目建设期绩效评价侧重项目决策、管理和产出等,运营期绩效评价侧重项目产出和效益等。

  第十九条 地方各级財政部门负责组织实施本地区绩效评价结果公开工作,指导项目主管部门和项目单位每年6月底前公开上年度专项债券项目资金绩效评价结果。绩效评价结果要在全国统一的地方政府债务信息公开平台上公开。

第六章 评价结果应用

  第二十条 绩效评价结果量化为百分制综合评分,并按照综合评分进行分级。综合评分为90分(含)以上的为“优”,80分(含)至90分的为“良”,60分(含)至80分的为“中”,60分以下的为“差”。

  第二十一条 项目主管部门和项目单位要根据绩效评价结果及时整改问题。省级財政部门也要及时将重点绩效评价结果反馈项目主管部门和项目单位,并提出整改意见。项目主管部门和项目单位应根据评价结果和整改意见,提出明确整改措施,认真组织开展整改工作。

  第二十二条 上级財政部门对下级財政部门绩效管理工作定期开展抽查,指导和督促提高绩效管理水平。財政部组织各地监管局定期抽查各地区绩效管理工作情况、省级財政部门重点绩效评价开展情况等,抽查情况书面报告財政部。

  第二十三条 按照评价与结果应用主体相统一的原则,財政部在分配新增地方政府专项债务限额时,将財政部绩效评价结果及各地监管局抽查结果等作为分配调整因素。省级財政部门在分配专项债务限额时,将抽查情况及开展的重点绩效评价结果等作为分配调整因素。地方財政部门将绩效评价结果作为项目建设期专项债券额度以及运营期财政补助资金分配的调整因素。

  第二十四条 各级財政部门、项目主管部门和项目单位及个人,违反专项债券项目资金绩效管理规定致使财政资金使用严重低效无效并造成重大损失的,以及有其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违规行为的,依法责令改正;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;涉嫌犯罪的,依法移送有关机关处理。

第七章 附则

  第二十五条 省级財政部门制定本地区专项债券项目资金绩效管理办法,报財政部备案,并抄送財政部相关监管局。

  第二十六条 本办法自印发之日起施行。2022年及以后年度新增专项债券到期后按规定发行的再融资专项债券参照本办法执行。


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